Видеоинструкция
Подробный разбор ситуации
Налог на процентные доходы по вкладам рассчитывается Федеральной налоговой службой (ФНС) автоматически. Самостоятельно подавать декларацию и высчитывать налог не нужно — банки сами передадут все данные в налоговую службу по окончании 2025 года. Вкладчики получат готовые уведомления в личном кабинете ФНС осенью 2026 года.
Главный параметр для расчета необлагаемой базы — это максимальная ключевая ставка Банка России из тех, что действовали на первое число каждого месяца в отчетном году (в данном случае — 2025 году). Формула выглядит следующим образом: 1 000 000 рублей * Максимальная ключевая ставка ЦБ.
Например, если максимальная ключевая ставка на первое число любого из месяцев 2025 года составит 21% годовых, то необлагаемый лимит доходов для каждого гражданина будет равен 210 000 рублей. Если суммарный доход по всем вашим счетам во всех банках за 2025 год окажется ниже этой планки, платить налог не придется.
Сравнение вариантов
Ниже приведена сравнительная таблица, которая наглядно показывает, как рассчитывается налог для разных сумм полученного дохода при гипотетической максимальной ключевой ставке 21% (необлагаемый лимит — 210 000 рублей):
| Суммарный доход за год | Необлагаемый лимит | Налогооблагаемая база | Сумма налога к уплате (13%) |
|---|---|---|---|
| 180 000 рублей | 210 000 рублей | 0 рублей | 0 рублей |
| 210 000 рублей | 210 000 рублей | 0 рублей | 0 рублей |
| 300 000 рублей | 210 000 рублей | 90 000 рублей | 11 700 рублей |
| 600 000 рублей | 210 000 рублей | 390 000 рублей | 50 700 рублей |
Пошаговая инструкция
- Шаг 1: Определите максимальную ключевую ставку. Следите за решениями ЦБ РФ в течение 2025 года. ФНС зафиксирует максимальное значение ставки, действовавшее на 1-е число каждого месяца.
- Шаг 2: Рассчитайте необлагаемый лимит. Умножьте 1 000 000 рублей на зафиксированную максимальную ставку. Полученная сумма не подлежит налогообложению.
- Шаг 3: Сложите все доходы по вкладам. Просуммируйте все проценты, фактически выплаченные вам банками за 2025 год по всем депозитам и накопительным счетам. Исключите только счета со ставкой менее 1% годовых и счета эскроу.
- Шаг 4: Вычтите лимит из общего дохода. Если ваш доход больше лимита, вычтите из него необлагаемую сумму. Полученную разницу умножьте на 13% (или 15%, если ваш совокупный годовой доход превышает 2.4 млн рублей).
- Шаг 5: Оплатите налог вовремя. Налоговое уведомление придет осенью 2026 года. Оплатить налог на доходы по вкладам за 2025 год необходимо строго до 1 декабря 2026 года.
Важные нюансы и риски
Многие вкладчики ошибочно полагают, что налог можно обойти, если распределить сбережения по разным банкам. Это не так: ФНС суммирует доходы по ИНН налогоплательщика, независимо от количества банков и открытых в них счетов.
Также стоит учитывать введение прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года. Если ваш суммарный годовой доход (включая зарплату, дивиденды и проценты по вкладам) превысит 2.4 миллиона рублей, то ставка налога на сумму превышения составит 15% вместо стандартных 13%.
Доходы по валютным вкладам также подлежат налогообложению. Проценты по ним пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения этих процентов.