Видеоинструкция
Подробный разбор ситуации
Продажи на зарубежных площадках (таких как Amazon, eBay или локальные подразделения Wildberries и Ozon в странах СНГ) классифицируются как внешнеэкономическая деятельность (ВЭД). Главная ошибка начинающих предпринимателей — расчет налога с той суммы, которая фактически поступила на их валютный или рублевый расчетный счет в российском банке.
Большинство иностранных маркетплейсов работают по агентской схеме. Согласно Налоговому кодексу РФ, доходом индивидуального предпринимателя является вся сумма, уплаченная конечным покупателем. Комиссия маркетплейса за доставку, хранение и эквайринг — это ваши расходы. Уменьшить на них налогооблагаемую базу можно далеко не всегда, это напрямую зависит от выбранного режима налогообложения.
При заполнении платежных поручений для уплаты налогов в бюджет РФ критически важно правильно указывать коды классификации. Чтобы не допустить ошибок, используйте наше руководство: ОКТМО и ОКАТО для уплаты налогов: Полное руководство по поиску и применению.
Сравнение вариантов
Выбор системы налогообложения определяет, насколько выгодно вам будет торговать за рубежом. Ниже приведено сравнение двух самых популярных режимов УСН для работы с иностранными площадками.
| Параметр | УСН «Доходы» (6%) | УСН «Доходы минус расходы» (15%) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Вся сумма продажи (до вычета комиссий маркетплейса) | Сумма продаж за вычетом комиссий, логистики и себестоимости товара |
| Сложность учета | Простой учет, не нужно подтверждать расходы перед налоговой | Сложный учет, требуются первичные документы от иностранных контрагентов |
| Когда выгодно | При высокой маржинальности товара (расходы составляют менее 60% от оборота) | При высокой себестоимости товаров и больших комиссиях (расходы более 70%) |
Пошаговая инструкция
- Шаг 1: Получение отчетов о продажах. Ежемесячно скачивайте детализированные отчеты (Reports) из личного кабинета маркетплейса. В них должна быть зафиксирована общая стоимость проданных товаров (Gross Sales) в иностранной валюте.
- Шаг 2: Пересчет дохода в рубли. Пересчитайте сумму Gross Sales в рубли по официальному курсу ЦБ РФ. Датой получения дохода признается день поступления средств на ваш транзитный валютный счет или дата утверждения отчета о продажах (зависит от условий договора с площадкой).
- Шаг 3: Учет утерянных товаров и компенсаций. Если маркетплейс потерял ваш товар на складе за границей и выплатил компенсацию, эти средства также признаются доходом. О том, как правильно списывать утерянные ценности, читайте в статье: Налог на прибыль при списании недостачи товаров: инструкция для бухгалтера.
- Шаг 4: Расчет и уплата налога. Рассчитайте сумму авансового платежа по УСН за отчетный период. Сформируйте платежное поручение и переведите средства в бюджет РФ.
Важные нюансы и риски
При ведении ВЭД предприниматели сталкиваются с жестким валютным контролем. Если сумма контракта с зарубежным маркетплейсом превышает эквивалент 10 миллионов рублей при экспорте, вы обязаны поставить этот контракт на учет в своем банке.
Также учитывайте правила уплаты НДС. При торговле в странах ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) действуют особые правила уплаты косвенных налогов, требующие регулярной подачи заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в ФНС.
Если для закупки товаров или масштабирования бизнеса на зарубежных площадках вы привлекаете финансирование, помните о правилах налогообложения долговых обязательств. Подробности вы найдете в материале: Налог с процентов по займам физическим лицам: как платить в 2025 году.
