Видеоинструкция
Подробный разбор ситуации
С 2024 года в России окончательно прекратил действие переходный период, позволявший платить налоги отдельными платежками со статусом «02» вместо подачи уведомлений. Теперь абсолютно все организации и индивидуальные предприниматели обязаны перечислять налоги и взносы через систему Единого налогового счета (ЕНС) с помощью Единого налогового платежа (ЕНП).
Исключение составляют лишь несколько видов платежей, например, взносы «на травматизм» в Социальный фонд России (СФР) и государственные пошлины, по которым нет судебного решения. Все остальные налоги — НДС, налог на прибыль, УСН, НДФЛ и страховые взносы — отправляются на один общий счет.
Если вы ищете способы законной оптимизации фискальной нагрузки, прочитайте нашу статью о том, Как законно уменьшить налог на прибыль организации: рабочие способы. Для столичных предпринимателей также актуален вопрос оптимизации местных сборов — наш материал о том, Как уменьшить налог на торговый сбор в 2024 году: подробная инструкция поможет детально разобраться в этой процедуре.
Для оперативного взаимодействия с налоговой инспекцией, отправки отчетности и платежных документов крайне важно настроить надежные каналы связи. Узнайте, как подключить Электронный документооборот (ЭДО) для ИП: как подключить бесплатно в 2024 году и упростить ведение бизнеса.
Сравнение вариантов
Правила заполнения платежного поручения зависят от того, перечисляете ли вы средства в рамках ЕНП или платите сбор, который администрируется отдельно (например, взносы на травматизм).
| Параметр платежки | Единый налоговый платеж (ЕНП) | Взносы «на травматизм» (СФР) |
|---|---|---|
| Статус плательщика (поле 101) | Всегда указывается код «01» | Код «08» |
| КБК (поле 104) | Единый КБК: 18201061201010000510 | КБК фонда: 79710212000061000160 |
| Получатель (поле 16) | Казначейство России (ФНС России) | УФК по вашему региону (клиентская служба СФР) |
| ОКТМО (поле 105) | Допускается указывать «0» | Код ОКТМО по месту регистрации компании |
Пошаговая инструкция
Для безошибочного заполнения платежного поручения на уплату ЕНП воспользуйтесь следующим алгоритмом:
- Шаг 1: Укажите статус плательщика. В поле 101 впишите код «01». Это единый статус для всех юридических лиц и ИП при уплате налогов через ЕНС.
- Шаг 2: Заполните данные о плательщике. Укажите ИНН и КПП вашей организации (для ИП поле КПП оставляется пустым или пишется «0»), а также полное или сокращенное наименование.
- Шаг 3: Внесите реквизиты получателя. Получателем платежа для всей страны является УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом). ИНН получателя — 7727406020, КПП — 770801001. Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула, БИК 017003983.
- Шаг 4: Заполните бюджетные показатели. В поле 104 (КБК) введите 18201061201010000510. В полях 105 (ОКТМО), 106 (основание платежа), 107 (налоговый период), 108 (номер документа) и 109 (дата документа) укажите значение «0».
- Шаг 5: Напишите назначение платежа. В поле 24 укажите: «Единый налоговый платеж». Дополнительные сведения (например, за какой налог или период) писать не требуется.
Важные нюансы и риски
Несмотря на то, что система ЕНС значительно упростила процесс расчетов с бюджетом, у нее есть свои скрытые риски и подводные камни:
Во-первых, ошибка в КБК. Если вы случайно укажете КБК конкретного налога (например, УСН) вместо КБК ЕНП, платеж все равно попадет на ваш Единый налоговый счет, так как ИНН получателя совпадает. Однако система может некорректно распределить средства, если вы вовремя не подадите декларацию или уведомление об исчисленных суммах.
Во-вторых, блокировка счетов при недоимке. Деньги, поступившие на ЕНС, распределяются автоматически в строгой очередности: сначала закрывается недоимка с более ранней датой возникновения, затем текущие налоги, и только потом — пени и штрафы. Если у вас была старая забытая задолженность, ваш новый платеж автоматически уйдет на ее погашение, а по текущему налогу возникнет просрочка.
В-третьих, контроль сальдо ЕНС. Регулярно проводите сверку с налоговой инспекцией через личный кабинет налогоплательщика или по каналам ЭДО, чтобы контролировать баланс счета и не допускать отрицательного сальдо, которое ведет к начислению пеней.
